АРБИТРАЖ
Вы оказались в ситуации, где в результате подписания контракта с контрагентом, который впоследствии оказался ненадежным, налоговые органы стремятся взыскать с вас дополнительные налоги.
В вашей практике возникла необходимость сотрудничать с контрагентом, который имеет репутацию ненадежного, для целей получения наличных средств или для цели сокращения налоговых обязательств, что подразумевало проведение хотя бы одной операции по обналичиванию денег.
Если налоговые органы выявят случай, когда ваша компания заключила договор с недобросовестным контрагентом, они могут попытаться интерпретировать эту ситуацию как умышленное совершение операций по "обналичиванию" через фирму-однодневку. Такая переквалификация действий компании дает налоговым органам основания для привлечения руководителей и бухгалтеров компании к уголовной ответственности.
Вам предстоит встреча с налоговым инспектором, где будет предложено самостоятельно урегулировать налоговые обязательства, не исполненные вашим недобросовестным контрагентом. Это подразумевает отказ от ранее заявленного налогового вычета и подачу корректированной налоговой декларации.
Если вы приняли решение не выплачивать налоги за своего контрагента, вам необходимо предоставить подтверждающие документы, свидетельствующие о том, что при выборе этого контрагента вы проявили должную бдительность: проверили его документацию и историю деятельности. Кроме того, важно доказать, что сделка была реальной, то есть товары или услуги были фактически поставлены или оказаны. Чтобы аргументация была убедительной, все документы должны быть безукоризненными, а товары или услуги должны иметь физическое подтверждение наличия или вы должны быть в состоянии отследить их дальнейший путь перемещения.
Вместо того чтобы проводить обширные выездные налоговые проверки, которые требуют значительных временных и финансовых ресурсов, налоговые органы часто прибегают к так называемым тематическим проверкам. Эти проверки фокусируются не на всей деятельности компании, а конкретно на корректности расчета и уплаты определенного типа налога. В процессе тематической проверки анализируются все соответствующие документы, проверяется фактическое наличие поставленных или оказанных товаров и услуг, а также проводятся опросы сотрудников. По результатам проверки составляется акт, на основе которого налоговая инспекция может принять решение о дополнительном начислении налога, а также о наложении штрафов и пеней.
Вести судебный процесс против налоговой службы - это сложная и затяжная задача, которая обычно длится от восьми месяцев до полутора лет. Для эффективного ведения такого спора требуется высокая квалификация юристов, владение тонкостями юридической практики и умение грамотно применять их.
